Доходы и расходы есхн гсм

Вид деятельности сезонный - выращивание зерновых культур. Порядок признания расходов - в периоде оплаты и оприходования ГСМ получения первичного документа. Для подтверждения производственного назначения ГСМ необходимо оформление путевых листов. Как быть в случае покупки ГСМ, в частности диз. ГСМ фактически будет использован в производственной деятельности в следующем году, и, соответственно, путевые листы будут оформлены следующим годом. Можно ли списать ГСМ полностью в периоде приобретения?

А также расходы по следующим видам добровольного страхования: — добровольное страхование средств транспорта в том числе арендованного ; — добровольное страхование грузов; — добровольное страхование основных средств производственного назначения в том числе арендованных , нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства в том числе арендованных ; — добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ; — добровольное страхование товарно-материальных запасов; — добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных; — добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода; — добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами РФ или общепринятыми международными требованиями. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; — суточные или полевое довольствие; — оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; — консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

Расходы, учитываемые при ЕСХН

Доходы и расходы есхн гсм Расходы, учитываемые при ЕСХН Статьи для бухгалтера На что обратить внимание при расчете авансового платежа по ЕСХН Авансовый платеж по единому сельхозналогу перечисляют до го числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть это нужно сделать до 25 июля. Но так как в этом году данное число приходится на субботу, заплатить аванс можно до 27 июля. В дальнейшем аванс засчитывают при уплате налога по итогам года п. Сам по себе расчет авансового платежа несложен.

Доходы, учитываемые при налогообложении, уменьшают на расходы. Полученный результат умножают на ставку 6 процентов. Какие доходы и расходы брать, перечислено в статье Однако на практике не все так просто.

Рассмотрим некоторые из них. Хозяйство не включило предоплату в доходы Бывает, что сельхозорганизация не учитывает при расчете налога сумму аванса, полученного от покупателя. Хотя это неверно. При ЕСХН доход признают на дату поступления денежных средств подп.

Данное правило не вызывает вопросы, если хозяйству заплатили деньги за продукцию, которую оно уже отгрузило. Однако предоплату также нужно включить в доходы на день получения денежных средств. Это подтверждает Минфин России в письме от 2 февраля г. Обратите внимание: при возврате аванса на его сумму надо уменьшить доходы того периода, в котором это произошло подп. Компания учла средства, поступившие от собственника для увеличения чистых активов Имущество, которое участник организации передал ей для увеличения чистых активов, не надо признавать в целях налогообложения.

О поступлениях имущества для увеличения чистых активов сказано в подпункте 3. Причем данные доходы не нужно брать в расчет и при определении доли сельхозвыручки для того, чтобы подтвердить статус сельхозпроизводителя.

Как без нарушений признать расходы Зачастую при расчете единого сельхозналога бухгалтеры неверно учитывают расходы. Рассмотрим несколько типовых, а также специфичных ошибок. Отключить рекламу Нельзя списать затраты на топливо, не подтвердив его дальнейшее использование Чтобы учесть затраты на ГСМ, сельхозорганизация должна документально удостоверить факт его приобретения.

Но этого мало. И здесь кроется ошибка, которую совершают хозяйства. Надо подтвердить, что компания использовала данное горючее для получения дохода от предпринимательской деятельности. Объяснение простое. Так сказано в пункте 3 статьи А одним из условий для учета затрат является то, что они должны быть направлены на получение дохода. В рассматриваемом деле хозяйство не смогло документально подтвердить, что израсходовало ГСМ для бизнеса. Поэтому судьи поддержали налоговую инспекцию, которая сняла спорные расходы и доначислила ЕСХН.

Отключить рекламу Компания не вправе учесть командировочные расходы на дату выдачи денег под отчет Организация на ЕСХН может признать расходы на командировку сотрудника. В частности, на проезд к месту командировки и обратно, наем жилья, суточные и т.

Основание — подпункт 13 пункта 2 статьи Дату признания расходов при спецрежиме определяют по кассовому методу. И это иногда приводит к путанице. Хозяйства принимают затраты на командировку на момент выдачи денег под отчет. Так поступать нельзя. Расходы необходимо документально подтвердить п. А сделать это можно только с помощью авансового отчета работника, утвержденного руководителем компании. Получается, командировочные расходы следует списывать только на дату утверждения авансового отчета. И не ранее.

Расходы на участие в аукционе можно признать Даже если компания документально подтвердила расходы, все равно могут возникнуть споры с налоговиками.

Давайте рассмотрим конкретную ситуацию. Итак, суть дела. Рыбное хозяйство признало в целях ЕСХН расходы на покупку на аукционе права заключить договор о квотах вылова водных биоресурсов. Инспекторы сняли данные затраты, доначислили налог, пени и штраф. Обоснование — такие расходы не поименованы в пункте 2 статьи Однако судьи встали на сторону компании. И вот почему. При ЕСХН учитывают материальные расходы подп. Причем в порядке, который применяют при расчете налога на прибыль.

Судьи пояснили, что затраты на аукцион — необходимое условие для добычи водных биоресурсов. А также для получения права собственности на них. А значит, данные затраты можно отнести к материальным. Более того, они являются прямыми расходами компании на производство продукции постановление ФАС Северо-Западного округа от 5 июня г.

Важно запомнить Несмотря на то что при ЕСХН применяют кассовый метод, важно внимательно следить за датой признания доходов и расходов. К примеру, затраты на командировку можно списать только после утверждения авансового отчета работника. Сейчас всего за руб. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Площадь зала столовой до м кв. Хозяйство решило перейти на ЕСХН. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника [Трудовой кодекс РФ] [Глава 28] [Статья ] При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Вот на этом основании у вас снимут при проверке из расходов всю компенсацию.

Консультации налоговиков можно применять только если они оформлены письменно и адресованы лично вам, прочие к делу не пришьёшь. Добрый день! Действуйте, как подсказали Екатерина и Оленька Юрьевна. По окончании месяца вносите в книгу фактический расход бензина за месяц, подтвержденный путевыми листами. Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи Подпунктом 2 пункта 5 статьи При этом материальные расходы, в том числе расходы на приобретение сырья и материалов, учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Учитывая изложенное, затраты на приобретение горюче-смазочных материалов и запасных частей для сельскохозяйственной техники, оплаченные и полученные в г. Проверяющие установили обстоятельства, свидетельствующие о недобросовестности контрагентов организации ненахождение по юридическому адресу, отсутствие необходимых ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности достаточной численности персонала, основных средств, транспортных средств, складских помещений , отсутствие расходов на ведение хозяйственной деятельности, непредставление товарно-транспортных документов.

Кроме того, в представленных компанией документах содержались недостоверные сведения в частности, они были подписаны неустановленными лицами , а некоторая первичка например, товарно-транспортные накладные и вовсе отсутствовала. Организация с таким решением не согласилась и обратилась в суд.

Полезное видео: Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях при ЕСХН Рекомендация: Как списать расходы на приобретение сырья и материалов при упрощенке. Ситуация: в какой момент можно списать на расходы стоимость МПЗ сырья, инвентаря, комплектующих и т. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами Списывайте материальные расходы сразу после фактической оплаты. Такие расходы в случае их экономической обоснованности признаются сразу после фактической оплаты.

Это следует из положений подпункта 1 пункта 2 статьи Исходя из буквального толкования положений пункта 2 статьи Однако разъяснения Минфина России позволяют сделать вывод, что такие расходы можно включить в расчет единого налога, если одновременно соблюдены два условия: — ТМЦ сырье, материалы, инвентарь, комплектующие получены и оприходованы на склад; — расходы оплачены, то есть задолженность перед поставщиком погашена.

Это правило применяется и в отношении давальческого сырья, переданного на переработку другой организации письмо Минфина России от 21 мая г. Налог на имущество за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Какая продукция считается сельскохозяйственной К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства в т.

Более подробно об этом здесь. Кто не может применять ЕСХН Организации и ИП, производящие подакцизные товары например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т. Организации, занимающиеся проведением азартных игр. Бюджетные и казенные учреждения. ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой. Доходы и расходы есхн гсм Статьи для бухгалтера На что обратить внимание при расчете авансового платежа по ЕСХН Авансовый платеж по единому сельхозналогу перечисляют до го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Подробнее Телефон: 8 98 61, Электронная почта: ten rambler. Рассмотрим наиболее часто возникающие проблемы при расчете суммы ЕСХН на примерах. Напомним, что… Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, которые в силу пункта 3 статьи Перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения, содержится в статье НК РФ.

В целях исчисления ЕСХН сумму предоплаты необходимо включить в состав доходов на дату получения денежных средств подп. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового отчетного периода, в котором произведен возврат пп.

Категория: Ответы на вопросы Опубликовано: 24 Декабрь Сегодня в нашем журнале мы решили опубликовать вопросы, пришедшие в редакцию нашего журнала, и, соответственно, ответы на них. Надеюсь, это будет Вам интересно, так как все вопросы связаны с практическими, жизненными ситуациями, возникающими в бухгалтерском учете и налогообложении. Проконсультируйте нас по такому вопросу: в конце декабря г.

Правомерно ли включать данную сумму в расходы при исчислении ЕСХН за г.? Расходами организации, уплачивающей ЕСХН, признаются затраты после их фактической оплаты пп. При этом расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения пп.

В результате сумма отпускных, выплаченных авансом, будет учитываться в расходах по ЕСХН, начиная с Постановление изготовлено в полном объеме 31 августа г. Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Яценко В. ЗАО "Колушкинское" далее - общество, налогоплательщик обратилось в арбитражный суд с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 3 по Ростовской области далее - инспекция, налоговый орган и Управлению Федеральной налоговой службы по Ростовской области далее - управление со следующими требованиями: - признать недействительным решение инспекции от Решением суда от Судебные акты мотивированы представлением обществом всех необходимых документов для принятия расходов в сумме 1 млн рублей по хозяйственным взаимоотношениям с контрагентом ООО "Карат".

Общество правомерно включило в состав расходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога далее - ЕСХН расходы по договору поставки семян.

На что обратить внимание при расчете авансового платежа по ЕСХН

Постановление АС Западно-Сибирского округа от Налоговики посчитали, что компания неправомерно включила в состав расходов затраты на ГСМ. Проверяющие установили обстоятельства, свидетельствующие о недобросовестности контрагентов организации ненахождение по юридическому адресу, отсутствие необходимых ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности достаточной численности персонала, основных средств, транспортных средств, складских помещений , отсутствие расходов на ведение хозяйственной деятельности, непредставление товарно-транспортных документов.

Инфо
Подборка документов из Систем КонсультантПлюс: Документ 1. В нем есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.

Электронный журнал «Практик»

Доходы и расходы есхн гсм Расходы, учитываемые при ЕСХН Статьи для бухгалтера На что обратить внимание при расчете авансового платежа по ЕСХН Авансовый платеж по единому сельхозналогу перечисляют до го числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть это нужно сделать до 25 июля. Но так как в этом году данное число приходится на субботу, заплатить аванс можно до 27 июля. В дальнейшем аванс засчитывают при уплате налога по итогам года п. Сам по себе расчет авансового платежа несложен. Доходы, учитываемые при налогообложении, уменьшают на расходы. Полученный результат умножают на ставку 6 процентов.

Доходы и расходы

Постановление изготовлено в полном объеме 31 августа г. Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Яценко В. ЗАО "Колушкинское" далее - общество, налогоплательщик обратилось в арбитражный суд с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 3 по Ростовской области далее - инспекция, налоговый орган и Управлению Федеральной налоговой службы по Ростовской области далее - управление со следующими требованиями: - признать недействительным решение инспекции от Решением суда от Судебные акты мотивированы представлением обществом всех необходимых документов для принятия расходов в сумме 1 млн рублей по хозяйственным взаимоотношениям с контрагентом ООО "Карат". Общество правомерно включило в состав расходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога далее - ЕСХН расходы по договору поставки семян. Налогоплательщик подтвердил обоснованность отнесения расходов на приобретение горюче-смазочных материалов далее - ГСМ в и годах. В кассационной жалобе налоговая инспекция просит решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе обществу в удовлетворении заявленных требований. Податель жалобы указывает, что общество должно включить спорные расходы по оплате семян в том налоговом периоде, в котором у него полностью прекратятся обязательства перед поставщиком. Поскольку общество произвело частичную оплату по договору поставки и его обязательства перед поставщиком не прекратились, оно не имело право относить данные расходы на год.

Полезное видео:

Вопрос недели: учитываем расходы на приобретение при ЕСХН

От уплаты этого налога можно освободиться , если доход сельхозпроизводителя в году не превысил 90 млн рублей. НК РФ. Ими могут быть только: Организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. Это условие надо рассматривать комплексно, то есть учесть все эти требования. Просто переработчики и реализаторы сельхозпродукции не имеют право на ЕСХН. Сюда же относят рыболовецкие артели колхозы. При этом рыболовство должно производиться на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности, или на основании договоров фрахтования. Организации и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области растениеводства и животноводства. Если среднегодовая численность рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, не превышает человек.

Доходы и расходы есхн гсм

Подробнее Телефон: 8 98 61, Электронная почта: ten rambler. Рассмотрим наиболее часто возникающие проблемы при расчете суммы ЕСХН на примерах. Напомним, что… Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, которые в силу пункта 3 статьи

Как в книге доходов и расходов на ЕСХН отобразить ГСМ?

Статьи для бухгалтера На что обратить внимание при расчете авансового платежа по ЕСХН Авансовый платеж по единому сельхозналогу перечисляют до го числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть это нужно сделать до 25 июля. Но так как в этом году данное число приходится на субботу, заплатить аванс можно до 27 июля.

Суды решили так (ЕСХН) («Малая бухгалтерия», № 7, 2018 г.)

Расходы на выращивание ГСМ, зарплата работников, стоимость ядов, удобрений, электроэнергии, воды организация учитывает при расчете единого сельхозналога. Из собственной пшеницы агрофирма производит муку, из подсолнечника — растительное масло. Можно ли включить в расходы по ЕСХН стоимость пшеницы, подсолнечника, используемых в качестве сырья для дальнейшей переработки? Ответ Нет, нельзя. В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи Подпунктом 2 пункта 5 этой статьи установлено, что налоговыми расходами признаются затраты организации после их фактической оплаты кассовым методом. При этом материальные расходы учитываются в целях налогообложения в момент погашения задолженности путем списания средств с расчетного счета организации, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Расходы на выращивание пшеницы, подсолнечника ранее были учтены при определении налоговой базы по ЕСХН.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Расходы при ЕСХН Постановление АС Западно-Сибирского округа от По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; — суточные или полевое довольствие; — оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; — консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке. Почтовые, телефонные, телеграфные и др. К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных. Статья Налоговая база 1. Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и или дату осуществления расходов. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы исходя из цены договора с учетом рыночных цен, определяемых в порядке, аналогичном порядку определения рыночных цен, установленному статьей При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Расходы при ЕСХН

Ливны 23 февраля в Здравствуйте. Очень сомнительно назначение предпринимателю такой компенсации, ведь она предназначена для работников и регламентируется ТК РФ то есть назначается в рамках трудовых отношений. У вас же использование личного автомобиля в предпринимательской деятельности. Составьте соответствующий приказ в свободной форме, путевые листы у вас есть т.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *