Распределение расходов при совмещении енвд и усн

Организации, которые могут применять режим Любые Кроме казенных и бюджетных учреждений и иностранных организаций Ограничения по доходам Установлен лимит, при превышении которого прекращается применение режима п. Сделаем это на примере деятельности по розничной торговле по показателям года. Далее мы можем определить, при какой сумме поступлений от деятельности компании будет одинаково, какой режим применять. Для этого приравняем рассчитанные выше суммы налогов: 1 ,38 руб.

Неудивительно, что многие организации и индивидуальные предприниматели применяют все три режима одновременно, что приводит к необходимости решения задач по организации и ведению раздельного учета доходов и расходов. Вообще раздельный учет — это организация системы учета, при которой обеспечивается разделение учетных данных как доходов, так и расходов по определенному критерию или совокупности критериев видам деятельности, видам товарных позиций льготируемых и нельготируемых, облагаемых по разным ставкам налога и т.

Учет страховых взносов ИП при совмещении режима УСН и ЕНВД

Сначала необходимо разделить полученные доходы, потом расходы. По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы. Для снижения налогов важны сроки уплаты страховых взносов В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов.

При этом ИП вправе выбрать один из способов: уменьшить упрощенку на вычет, распределить вычет между вмененкой и упрощенкой пропорционально доходам. Но уменьшение можно произвести в том квартале, когда оплачены взносы.

ИП, имеющий работников В идеале работников и уплаченные по ним страховые взносы нужно разделить по применяемым режимам. Тогда расходы на страховые взносы делятся соответственно. Но на практике часто складывается ситуация, когда расходы на уплату страховых взносов невозможно прямо отнести на тот или иной вид деятельности. Например, работник отпускает товар как оптом, так и в розницу. В этом случае расходы на страховые взносы необходимо распределить пропорционально доле доходов.

Доходы Доходы — расходы По общему правилу, ЕНВД и упрощенный налог можно уменьшить до половины за счет сумм взносов, фактически оплаченных за всех работающих и за себя. Но при совмещении режимов появляются нюансы. По упрощенке уменьшается не налог, а доходы. Сумма оплаченных взносов за работников и за себя в полном объеме включается в расходы. Уменьшение налогового бремени можно произвести в том квартале, когда фактически перечислены взносы. Расходы делятся по правилу: расходы по ЕНВД нельзя относить к УСН расходы по УСН нельзя относить к ЕНВД расходы, которые невозможно разделить между режимами, разделяются пропорционально доходам По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы.

Обязательно разделять полученные доходы Советуем поквартально оплачивать страховые взносы за себя и ежемесячно за работников При наличии найма желательно распределить работников между режимами ИП без работников В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов. Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям.

Например, УСН нельзя применять в банковской деятельности, а глава ЕНВД, кроме того, действует не во всех субъектах страны — например, в Москве он отменен. Разные налоговые режимы можно совмещать. Предположим, предприятие, работающее на УСН, выпускает в своей пекарне хлеб и сладкие булочки, а продает их в фирменном магазине уже на режиме ЕНВД. Основная причина, по которой налогоплательщики выбирают совмещение режимов — это снижение налоговых отчислений.

Однако налогоплательщик обязан в таком случае вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения п. На УСН компания должна учитывать доходы или доходы и расходы — если налог считается с разницы между доходами и расходами.

При расчете ЕНВД бухгалтер ориентируется на вмененный доход бизнеса — то есть тот доход, который, по мнению чиновников, налогоплательщик на ЕНВД может получить в течение налогового периода сумма налога при этом корректируется коэффициентами-дефляторами, которые учитывают инфляцию и региональные особенности ведения бизнеса.

Обратите внимание: Порядок распределения расходов и доходов при совмещении УСН и ЕНВД по принципу раздельного учета обязательно должен быть указан в учетной политике налогоплательщика.

На практике определить, по какому спецрежиму получены доходы, легко. Считать их лучше на отдельных счетах учета или регистрах: несмотря на то, что обязанность ведения учета для плательщиков ЕНВД не установлена, обеспечивать раздельный учет доходных операций организация обязана.

Вернемся к примеру с пекарней — если по сырью или товарам можно четко определить, что мука была куплена для производства на УСН, а лимонад — для продажи в магазине ЕНДВ , то по другим расходам не все так просто.

Если магазин находится на одной площади с производством, то как распределить расходы при совмещении УСН и ЕНВД на коммунальные услуги или охрану помещений? Законодательство требует, чтобы расходы, которые относятся одновременно к разным видам деятельности, распределялись в соответствии с тем, какую долю доходов приносит налоговый режим в общий оборот предприятия.

При расчете пропорции в суммарный доход включаются все доходы компании, кроме указанных в ст. Так, если на УСН компания получает 1 миллион рублей дохода в месяц, а от ЕНВД — тысяч рублей, то суммарный доход составляет полтора миллиона рублей. А в расходы на ЕНВД отнесет оставшиеся 33 тысячи рублей.

На УСН Доходы минус расходы взносы включаются в расходы компании. Пример распределения страховых взносов при совмещении ЕНВД И УСН Предположим, что пекарня из предыдущего примера тратит на зарплату администрации тысяч рублей в месяц. Значит, размер затрат на страхование работников — 50 тысяч рублей. Аналогичное правило действует и для расчета вмененного налога. Таким образом, совмещение УСН и ЕНВД на примере расчета с наемными работниками показывает, что нужно очень внимательно отдельно считать все расходы по работникам на УСН, отдельно по тем, кто работает на ЕНВД и отдельно — по тем, кто задействован в деятельности на обоих режимах.

Расходы также распределяются по пропорции. Если у ИП нет наемных работников, то фиксированные страховые взносы он может принять к вычету как по единому налогу, так и по упрощенному в полной сумме. Тема перехода к одновременному использованию нескольких режимов актуальна для предпринимателей, которые планируют диверсификацию направлений деятельности. Из теории налогообложения Чтобы разобраться в совмещении режимов УСН и ЕНВД потребуется изучить основы налогообложения у ИП, понять, как посчитать ставку налога: единый налог на вменённый доход — специальная форма, подразумевающая начисление налога на установленный доход.

Применение доступно для ограниченного количества направлений деятельности. Главной особенностью является факт, что плательщиком осуществляется фиксированный платёж процента равен 15 , независимо от количества направлений деятельности.

Заменяет несколько налогов. Главным отличием от единого налога является тот факт, что применяется к ИП, не зависит от направления деятельности, т. Чтобы переход на упрощённую форму состоялся необходимо соответствовать критериям: Основные средства в том числе нематериальные активы стоят менее млн р.

Количество сотрудников до человек. Годовой доход менее млн р. Для вновь зарегистрированных предпринимателей без написания уведомления о переходе на один из специальных режимов налогообложения, будет применяться ОСН. Актуальность перехода к совмещению двух систем налогообложения возникает в ситуации, когда предприниматель планирует начать деятельность, применение по которой ЕНВД или УСН невозможно.

Примером является предприниматель, оказывающий услуги в области ремонта автотранспорта и, в целях увеличения качества сервиса обслуживания, а также роста прибыли, добавить розничную торговлю запчастями. Объёмы планируются маленькие, как и наценка. Начало применения УСН возможно с началом календарного года. Обязательно уведомить фискальные органы посредством заявления подать необходимо до конца текущего года.

Чтобы оценить потенциально возможный размер экономии, потребуется провести сравнительный анализ реальных налоговых выплат с возможными обязательствами после перехода на ЕНВД. Перейти на ЕНВД возможно только с начала календарного года. Заявление о переходе на упрощённую систему или на единый налог можно заполнить онлайн. Отчётность сдаётся в регламентированные законодательством сроки по каждой из форм налогообложения: ЕНВД — ежеквартально, УСН — однократно за год, до 30 апреля.

Информация о поступлениях и расходах отображается в КУДиР; ЕНВД — учитывается вменённый доход, рассчитанный из физических показателей количество работников, занимаемая площадь и базового уровня доходности.

Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов; приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью например, неустойки, судебные издержки , учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход. Законодатели рекомендуют учитывать все доходы, т. Важно, что доходы должны быть не только начислены, но и получены.

Учёт расходов более трудоёмкий процесс. Это объясняется тем фактом, что у предпринимателя есть траты, общие по значению двум системам: аренда помещения, оплата коммунальных услуг, выплаты административному персоналу, рекламные расходы и пр. В подобных случаях распределение осуществляется прямо пропорционально объёму доходов, полученных от каждого вида деятельности на обоих спецрежимах.

УСН подразумевает ограниченный перечень издержек, но часть из них разрешено списать на нормируемые расходы реклама, ДМС, представительские. Распределение взносов осуществляется также пропорционально доходам от деятельности. Взносы за сотрудников уменьшают только доходы от того направления, в рамках которого они задействованы.

Совмещение УСН и патента Законодательство не ограничивает предпринимателей одним видом деятельности, позволяя работать в нескольких направлениях и выбирать режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения наиболее распространена среди предпринимателей, сочетается практически со всеми видами деятельности. В свою очередь, патент доступен ограниченному количеству направлений бизнеса. Совмещение УСН и патента для ИП в году имеет ряд тонкостей, основанных на налоговом законодательстве: Патентная форма налогообложения регулируется властью регионального уровня, важную роль играет место ведения деятельности.

Обязательно соблюдение лимитов: по количеству сотрудников, выручке, стоимости основных средств. Налоговый период этих спецрежимов длится календарный год, но патент выдаётся и на меньшие сроки. Поэтому при совмещении режимов налоговый период устанавливается на срок действия патента. НК РФ не устанавливает регламент учёта расходов. При невозможности такого разделения, расходы распределяются пропорционально заработанным доходам по каждому из режимов. Регламент распределения уплаченных страховых взносов также законом не установлен.

Патент оплачивается в полном объёме. При совмещении УСН и патента для продолжения использования спецрежимов, размер общего совокупного дохода не должен превышать 60 млн. В случае превышения использование УСН прекращается. Правильное использование возможности совмещения налоговых режимов поможет уменьшить налоговые платежи. Однако процедура совмещения — это сложная задача, с точки зрения ведения учёта, требует точных расчётов, чёткого распределения доходов и расходов. Поэтому уплачивайте ежеквартально суммы страховых отчислений.

ЕНВД уменьшается согласно ограничению наполовину. Распределяйте взносы грамотно. В этом случае выручку от ЕНВД надо будет считать нарастающим итогом с начала года, чтобы она была сопоставима с выручкой от УСНО; поровну между видами деятельности со ссылкой, что ИП в равной мере участвует в них обоих; иным обоснованным способом. Принцип деления должен быть таким, чтобы он соответствовал видам деятельности, которые вы ведете, и их специфике.

Теперь о распределении взносов, уплаченных за работников. Пропишите выбранный способ в учетной политике. Пропишите в учетной политике, что распределяете взносы каждый квартал исходя из доходов за конкретный квартал. Фиксированные взносы ИП при совмещении налоговых режимов При этом платежи за работников уплачиваются в налоговую по месту регистрации предпринимателя, не зависимо от применяемого налогового режима.

При совмещении налоговых режимов необходимо правильно рассчитать, как распределяться доли взносов. В соответствии со ст. Новая версия программы Налогоплательщик ЮЛ 4.

Усн плюс енвд минус фиксированные взносы Если взнос не уплачен например, ИП планирует в конце года уплатить за себя взнос , он не учитывается до момента уплаты.

ЕНВД + УСНО: делим общие расходы

Поставщик начислил ИП бонус за объемы закупок по итогам I квартала. Бонус предоставлен путем зачета дебиторской задолженности перед поставщиком. Уведомление о предоставлении бонуса получено в апреле. Соглашение о зачете подписано 6 апреля. Каким образом производить распределение доходов между видами деятельности, облагаемыми ЕНВД и налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН: по итогам 1 квартала, апреля или полугодия согласно учетной политике распределение производится нарастающим итогом с начала года исходя из полученных доходов? Обоснование вывода: Согласно п. Доходы по видам деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН п.

Внимание
Методику распределения таких расходов ей нужно определить самостоятельно, поскольку налоговым законодательством данная процедура не регламентирована. О том, какие нюансы следует учесть для этого, расскажем в настоящем материале.

Расходы при УСН и ЕНВД

Такой учет позволит не допустить ошибок в расчете налогов. Главное, соблюдать требования статей Объяснение такое: упрощенку применяют в отношении всех видов деятельности, которые ведет компания или ИП. А ЕНВД можно использовать как в целом по всей деятельности, так и по отдельным видам.

Фирма совмещает ЕНВД с другими режимами: распределение расходов

Сначала необходимо разделить полученные доходы, потом расходы. По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы. Для снижения налогов важны сроки уплаты страховых взносов В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов. При этом ИП вправе выбрать один из способов: уменьшить упрощенку на вычет, распределить вычет между вмененкой и упрощенкой пропорционально доходам.

Полезное видео:

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 (часть I) + видео

При ЕНВД используются данные бухгалтерского учета с применением кассового метода. Таким же образом в 1С 8. Для сопоставимости показателей Минфин советует в письме от Посмотреть в 1С 8. Какой состав доходов?

Совмещение УСН и ЕНВД

Для каждого из предложенных вариантов есть разрешительное письмо Минфина. Так что дело за вами. Выбранный вариант надо закрепить в вашей учетной политике или ином внутреннем документ Главное, чтобы вы смогли экономически обосновать его применение. Налогоплательщики самостоятельно разрабатывают и утверждают порядок ведения раздельного учета. При этом применяемый способ раздельного учета должен позволять однозначно отнести те или иные показатели к разным видам предпринимательской деятельности. Так вы облегчите себе работу по подсчету как вмененных доходов, так и расходов. За какой период учитываем доходы? Согласен с таким подходом и Минфи н Письма Минфина от Некоторым организациям удобнее определять пропорцию, ориентируясь на ежеквартальные доходы.

Инфо
Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН необходимо для корректного исчисления налогов. Какие нюансы необходимо учесть для этого.

Правила распределения общих расходов при совмещении УСНО и спецрежима в виде ЕНВД

Тут можно разделять выручку, пробивая ее на разные секции ККТ. Тогда у вас в Z-отчете итоги будут формироваться по отделам, и вы сможете разделить доходы между режимами в учете; Когда вся выручка идет на расчетный счет. В этом случае можно ввести разную нумерацию счетов, выставляемых на оплату клиентам. Тогда доход по вмененке подтвердят именно эти документы, при совмещении режимов их лучше выписывать всегда, а не только по требованию покупателя. Доходы по упрощенке в этом случае будет подтверждаться либо кассовыми документами, либо банковскими выписками — это зависит от того, как поступает выручка. На основании описанного выше разделения доходов по платежным документам вы заносите суммы выручки, относящиеся к тому или иному режиму, в разработанный для учета регистр. Как делить расходы С делением расходов все гораздо сложнее. Да потому что при совмещении режимов есть расходы, которые относятся конкретно к бизнесу на ЕНВД или конкретно к бизнесу на УСН, а есть такие, которые относятся и туда, и туда одновременно. Сразу скажу, что тем, у кого упрощенка с доходов — проще. Они могут уменьшить налог лишь на страховые взносы и прочие соответствующие платежи из этой же серии и торговый сбор.

Однако им тоже предписывается разграниченный налоговый учет и распределение активов и персонала по используемым системам. Тогда ведение учета упрощается, поскольку обе системы имеют много похожих условий. Также эти предприниматели имеют право разделить упомянутый вычет между применяемыми системами.

Внимание
Обратите внимание: Порядок распределения расходов и доходов при совмещении УСН и ЕНВД по принципу раздельного учета обязательно должен.

Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям. Например, УСН нельзя применять в банковской деятельности, а глава ЕНВД, кроме того, действует не во всех субъектах страны — например, в Москве он отменен. Разные налоговые режимы можно совмещать. Предположим, предприятие, работающее на УСН, выпускает в своей пекарне хлеб и сладкие булочки, а продает их в фирменном магазине уже на режиме ЕНВД. Основная причина, по которой налогоплательщики выбирают совмещение режимов — это снижение налоговых отчислений. Однако налогоплательщик обязан в таком случае вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения п. На УСН компания должна учитывать доходы или доходы и расходы — если налог считается с разницы между доходами и расходами. При расчете ЕНВД бухгалтер ориентируется на вмененный доход бизнеса — то есть тот доход, который, по мнению чиновников, налогоплательщик на ЕНВД может получить в течение налогового периода сумма налога при этом корректируется коэффициентами-дефляторами, которые учитывают инфляцию и региональные особенности ведения бизнеса.

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Гость 28 апреля , Здравствуйте. Хочу открыть парикмахерскую тоже на УСН доходы. Ответить Гальчук Илья 1 мая , Здравствуйте. Все ваши доходы вы отражаете в одной КУДиР и сдаете одну декларацию по всем видам деятельности. Налог уплачиваете суммарно по всем видам деятельности, ежеквартально. Наталья 16 июня , Здравствуйте, впервые зарегистрированное ИП перешли на УСН "доходы" планируется вести 2 вида деятельности. И уйти с этого режима по окончании деятельности. Каким образом совмещать эти 2 режима.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *